新加坡是全世界税率最低的发达国家之一，被公认为“全球合法避税天堂”。新加坡的低税率和优惠的税收政策，及稳定安全的居住环境，是其成为海外投资和移民全球十大首选地之一的主要原因。新加坡的公司所得税的税率最高为17%，个人所得税的税率最高不超过22%，并且没有资本利得税和遗产税。
Q1
哪些人需要交税
A:新加坡公民和在新定居且成为新加坡永久居民的个人；
B:非公民或永久居民，但符合以下任何一个标准的个人：
①一个公历年内在新加坡实际停留或工作不少于183天，该公历年被被视为新加坡税务居民；
②连续在新加坡内无间断停留或工作跨三个公历年，该三个公历年内均被视为新加坡税务居民。
Q2
多少收入需要交税
个税的起征点为20,000新币，收入低于起征点的居民无需交纳个税，超过两万新币的部分实行阶梯税制：
注：两万以下年收入的居民无需保税，但仍然需要进行申报。
举例说明：如果一个公交司机在新加坡的月薪是2200新币，那么年总收入就是2200*12=26400新币。根据下图的税率，前20000新币不需要缴税，余额6400新币的应缴税额为6400*2%=128新币。所以实际缴税总额就是128新币。
Q3
是否需要主动报税
首先，IRAS会根据内部记录来确定您是否需要自行申报纳税。
如果您只有就业收入，而且您的雇主已加入雇用入息自动纳入计划（AIS），那么您就可以享受免申报服务 No-Filing Service (NFS)。一个简单的判断标准就是，您没有收到税务申报通知，那您就已经被列入免申报服务计划，您只需等收到税务账单，并在税单到期时支付相应税款。
除此之外，您需要进入IRAS网站https://www.iras.gov.sg/，使用SingPass登录MyTax Portal查看自己的评估通知（NOA）或税单内的信息是否准确，然后进行确认回复。
即使您属于以下两种情形，也需要进行确认。
①您在前一年没有任何收入；
②您只有就业收入，您的雇主已加入雇用入息自动纳入计划（AIS），已经把您的就业收入详细信息提交给IRAS。
对于自雇人士或者有额外收入（比如房租收入）的税务居民则必须登录IRAS网站申报自己的额外收入。
Q4
如何报税
新加坡的个人所得税可进行纸质申报（paper-filing），也可通过网络进行电子申报（e-filing）。表格申报需要在4月15日前提交；电子申报则需要在4月18日前完成。
通过网络申报个人所得税可登录新加坡税务局网站http://www.mytax.iras.gov.sg ，网上填写递交申报资料。
注：为了防止他人窃取个人资料，网站采取Singpass双重认证。你必须输入两个密码：你自己设置的固定密码、还有通过密码生成器生成的一次性密码。
Q5
如何支付税款
完成申报后，4月到9月期间，纳税人会收到IRAS的缴税通知书（Notice of Assessment，简称NOA）。
一旦收到NOA，要仔细检查，如果有任何差错，是可以在NOA显示日期起的30天内向IRAS提出异议。如无异议，则纳税人需要在收到NOA一个月之内缴纳相关税款，否则会面临罚款。
可以选择以下任何一种支付方式交税：
①SAM机器
②AXS机器或者AXS APP
③ATM(POSB/DBS，OCBC)
④支票/GIRO/网上转账
注：建议开通GIRO，按月分期零利息支付，减轻一次性支付的压力，也避免忘记交税产出的罚款。
Q6
个税减免项目
近年来新加坡税务局提出了“雇用入息自动纳入计划”（Auto-inclusion Scheme，简称AIS）。如果公司已参加AIS计划(Auto-Inclusion Scheme)，则不再需要按传统报税方式，向员工分发报税表IR8A / IR8S 等 。每年的3月1日前，雇主只需要将符合新加坡税务局格式的员工的收入信息以电子的形式提交给税务局。
从2021财务年起，拥有6名或以上雇员的雇主必须参加AIS。
如果您的公司尚未参加AIS计划(Auto-Inclusion Scheme)，可以联系卓越会计与管理服务公司，我们专业的团队将竭诚为您服务！
另外通过卓越会计与管理服务公司进行申报，可协助纳税人估税扣税（tax relief）和税务回扣（tax rebate），减轻负担，包括生儿育女、进修考取文凭、父母同住和聘请女佣等。具体包括：
可省税范围一：生儿育女
■ 合格子女估税扣税（Qualifying Child Relief，简称QCR）：由父母双方协议分享或其中一方独享，每名子女可扣4000元；如果是残障子女，扣税额则是7500元。
■ 在职母亲子女估税扣税（Working Mother’s Child Relief，简称WMCR）：只有在职母亲可申请，第一个孩子的扣税是收入的15％，第二名孩子是收入的20％，从第三名孩子起都是25％。扣除百分比可累积，这项扣税总额以在职母亲的100％收入所得为限。
■ 祖父母看护者估税扣税（Grandparent Caregiver Relief，简称GCR）：在职母亲将12岁或以下的孩子交由自己或丈夫的父母或祖父母帮忙照顾，可申请最多3000元回扣。
■ 家长税务回扣（Parenthood Tax Rebate，简称PTR）：从纳税人实际需缴交的税款中扣除，如果没用完可留待以后再扣。第一名孩子可回扣5000元，第二名孩子是1万元，从第三个起都是2万元。
■ 外籍女佣税估税扣税（Foreign Maid Levy Relief）：已婚的女性纳税人可以享有，扣税额是女纳税人或她丈夫于去年为女佣支付的女佣税的双倍。无子女也可享有女佣税扣税。
可省税范围二：照顾至亲
■ 如果纳税人去年奉养自己或配偶在本地居住的父母或祖父母，可享有父母估税扣税（Parent Relief），条件是长辈至少55岁或残障（体障或智障），而且收入不超过4000元。
■ 如果与父母同住，扣除额为9000元；如果不和父母同住，扣除额则为5500元。若父母残障并与纳税人同住，扣除额为1万4000元，不同住则为1万元。纳税人可获得的估税扣税，以两人为限。
■ 除了父母，纳税人赡养去年收入少于4000元的配偶，可享有2000元的配偶扣除（Spouse Relief）。若配偶残障，扣除额为5500元。
■ 如果纳税人去年赡养自己或配偶的残障兄弟姐妹，或与他们同住，每人可让他获得5500元残障兄弟姐妹估税扣税（Handicapped Brother／Sister Relief）。
■ 另外，去年为配偶、兄弟姐妹、自己或配偶的父母和祖父母填补公积金户头存款的纳税人，只要不达他们的全额存款（Full Retirement Sum），可享最高7000元扣除额，该款项会自动反映在报税表上。
可省税范围三：进修课程和工作开销
■ 进修课程费估税扣税（Course Fees Relief）：譬如，纳税人去年上了某项课程或研讨会，并获得合格学历或工作资历认证，就可申请一些工作开销，如应酬客户的开销，若没得到雇主补偿，可在报税时填写并从应缴税收入中扣除，前提是要保存好收据和记录等以备检查。
可省税范围四：退休规划和人寿保险
■ 纳税人去年把现金存入退休辅助计划（Supplementary Retirement Scheme，简称SRS），可享有与存入款项相同的税务扣除。每年最多存入1万5300元。
■ 如果纳税人去年缴纳的公积金少于5000元，可申请扣除自己或配偶去年缴交的寿险保费。具体扣税额视公积金缴交额和5000元之间的差额，以及投保额的7％或所缴交的保费，以其中最低的数额为准。
可省税范围五：捐款或捐赠物品
■ 捐款给当局批准的公益机构，可享有相当于捐款数额2.5倍的扣除。公益机构会记录纳税人的身份证号码等信息，并直接通知税务局，相关的扣除也会自动反映在报税表上。
■ 除了现金捐款，股票、文物、艺术品和房地产等捐献也可享有估税扣税，只要有关当局为这些物品进行估价即可。
以上就是关于新加坡个税报税和合理减税的小知识， 如果您对新加坡个税还有什么疑问，请来咨询我们吧。
